1. Расчет страховых взносов и отражение исчисленных сумм на счетах учета затрат
Расчеты по выплате доходов физическим лицам, включая начисление страховых взносов, могут быть выполнены в программе «1С:Бухгалтерия 8» (раздел
«Зарплата и кадры» – «Все начисления») (рисунок 1) или в другой внешней программе. В случае использования внешней программы, проводки могут быть загружены в информационную базу из этой программы, где ведется учет расчетов по заработной плате.
Рисунок 1
2. Перенос задолженности по начисленным страховым взносам на счет 68.90 «Единый налоговый счет»
Для передачи задолженности по начисленным страховым взносам на счет 68.90 «Единый налоговый счет» с целью формирования общей налоговой обязанности (согласно пункту 5 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ) используются следующие документы:
1.
«Уведомление об исчисленных суммах налогов» для января-февраля, апреля-мая, июля-августа, октября-ноября (рисунок 2).
2.
«Операция по ЕНС» для марта, июня, сентября и декабря (рисунок 3).
При создании этих документов формируются записи, которые увеличивают счет 68.90 и уменьшают счет учета страховых взносов (69.09), а также регистрируются операции по регистру накопления
«Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с видом «Приход». (рисунок 2 и 3)
Рисунок 2
Рисунок 3
3. Перечисление ЕНП в бюджет
При внесении информации о списании с расчетного счета, будут сформированы записи на счете 68.90 и счете 51, а также будут отражены движения в регистре накопления
«Расчеты по единому налоговому счету» с видом «Приход».
4. Зачет ЕНП в счет уплаты страховых взносов
При выполнении операции по зачету Единого налогового платежа в качестве оплаты страховых взносов, будут сформированы записи в регистрах накопления
«Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с видом «Расход». Ранее были сформированы записи с видом
«Приход» при проведении документов
«Уведомление об исчисленных суммах налогов», «Операция по ЕНС» и «Списание с расчетного счета».