В программе «1С:БП 8.3» процесс начисления и уплаты транспортного налога происходит следующим образом:
1. Сначала рассчитывается сумма транспортного налога (авансовые платежи по налогу), которая затем отражается в бухгалтерском учете на соответствующих счетах.
2. Задолженность по начисленному транспортному налогу (авансовому платежу по налогу) переносится на специальный счет 68.90 «Единый налоговый счет». Это делается для формирования совокупной налоговой обязанности.
3. Затем создается платежное поручение на уплату суммы единого налогового платежа (ЕНП), которое отражается списанием денежных средств.
4. Полученный ЕНП учитывается как оплата транспортного налога.
1. Расчет транспортного налога и отражение исчисленных сумм на счетах БУ
Расчет и начисление авансовых платежей по транспортному налогу производятся в программе в рамках операции, которая называется «Расчет и начисление транспортного налога». Эта операция выполняется в последнем месяце каждого квартала и в декабре отчетного года, если в данном регионе требуется уплата авансовых платежей по данному налогу (рисунок 1).
Рисунок 1
2. Перенос задолженности по начисленному транспортному налогу на счет 68.90 «Единый налоговый счет»
Для учета задолженности по начисленному транспортному налогу с использованием счета 68.90 «Единый налоговый счет» и формирования общей налоговой обязанности, используется документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Это необходимо, так как в данном случае налоговая декларация по транспортному налогу не представляется. При формировании этого документа проводятся записи на кредит счета 68.90 в соответствии с учетным счетом транспортного налога (68.07) и регистраций по регистру накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с видом операции «Приход» (рисунок 2).
Рисунок 2
3. Перечисление ЕНП в бюджет
При проведении документа «Списание с расчетного счета» генерируются зачисления на счет 68.90 и списание счета 51. Также, в регистре накопления «Расчеты по единому налоговому счету» появляются записи о приходе.
4. Зачет ЕНП в счет уплаты транспортного налога
При регламентной операции в регистрах накопления «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» происходят расходы. Записи о приходе в этих регистрах были созданы ранее при проведении документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и «Списание с расчетного счета».
