Перерасчет НДФЛ с материальной выгоды с января 2024 года в «1С: ЗУП 8.3»
Федеральный закон от 8 августа 2024 № 259-ФЗ был принят и вступил в силу 08.08. 2024 г., содержит изменения в расчет налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды от экономии за пользование заёмными средствами.
Согласно принятому закону с 1 января 2024 г, при расчете налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды используется минимальное значение ключевой ставки, которое действует на дату заключения договора о займе или на дату последнего изменения договора займа, если при изменении договора займа менялось значение ставки или на дату фактического получения дохода в виде материальной выгоды.
В релизах программы «1С:ЗУП 8» начиная с 3.1.27.291 уже реализованы изменения в расчете материальной выгоды и при расчете за 2024 год применяется новый алгоритм.
Для того, чтобы совершить обработку в программе для перерасчета материальной выгоды необходимо открыть любой документ
«Начисление зарплаты и взносов» - на закладке
«Займы» нажмите на кнопку
«Уточнить мат. Выгоду».
В обработке выбираем нужную организацию и нажмите на кнопку
«Заполнить».
Табличная часть заполняется документами расчета материальной выгоды за каждый месяц, когда ключевая ставка на дату получения дохода была выше, чем на дату выдачи займа. Также производятся расчеты по старым и по новым правилам. В обработке нельзя осуществить ручные правки в документах расчета материальной выгоды, а также иные изменения в движениях.
Рассмотрим пример, когда сотруднику с 10.01.2024 предоставлен заём в размере 350 000 рублей сроком на 12 месяцев под 2 процента годовых. Ключевая ставка ЦБ РФ на дату заключения договора о предоставлении заёмных (кредитных) средств составляла 16 %. С 29.07.2024 ключевая ставка составляет 18 %.
При заполнении обработки появится одна строка за июль 2024 года, т. к. минимальное значение ключевой ставки в июле – на дату заключения договора займа (рисунок 1).
Произведем расчет.
Остаток займа на начало июля 2024 года составляет 163 403,63 (рисунок 2).
Материальная выгода из ставки на конец месяца (18 %): 163 403,63 руб. * (2/3 * 18 % – 2 %) / 366 дн. * 31 дн. = 1 384,02 руб.
НДФЛ с мат. выгоды: 1 384,02 * 35 % = 484 руб.
Материальная выгода из ставки на дату заключения договора займа (16 %): 163 403,63 руб. * (2/3 * 16 % – 2%) / 366 дн. * 31 дн. = 1 199,48 руб.
НДФЛ с мат. выгоды: 1 199,48 * 35 % = 420 руб.
Сумма корректировки материальной выгоды (сторно): 1 384,02 – 1 199,48 руб. = 184,54 руб.
НДФЛ: 484 – 420 = 64 руб.
Рисунок 1
Рисунок 2
В обработке нажмите на кнопку
«Перенести в документ». Если в обработке поле
«Начисление зарплаты» не будет заполнено, то создается автоматически новый документ
«Начисление зарплаты и взносов», в котором заполняется только закладка
«Займы» суммами корректировки материальной выгоды и НДФЛ. В обработке в поле
«Месяц» укажите месяц начисления для нового документа
«Начисление зарплаты и взносов» (рисунок 3).
Датой получения дохода для корректируемой суммы материальной выгоды будет последний день месяца начисления, который указан в документе «Начисление зарплаты и взносов».
Рисунок 3
Если суммы корректировки материальной выгоды и НДФЛ необходимо перенести в уже существующий документ начисления зарплаты, то укажите его в поле обработки «Начисление зарплаты» (рисунок 4). Строки корректировки добавляются также на закладку «Займы».
Суммы корректировки материальной выгоды и НДФЛ добавляются в документ начисления зарплаты общей суммой (строки из обработки суммируются в разрезе сотрудника и договора займа).
Рисунок 4
