Отправить резюме
Содержание
Учет аренды в программах 1С вызывает множество вопросов у бухгалтеров, особенно после вступления в силу ФСБУ 25/2018. Порядок отражения операций зависит от условий договора, статуса контрагента и права организации на применение упрощенных способов ведения бухучета. В статье разберем, как настроить учет аренды в 1С и отразить операции как у арендатора, так и у арендодателя, включая сложные случаи — аренду у физических лиц и самозанятых.
Порядок отражения учета аренды в 1С:Бухгалтерия определяется тремя ключевыми факторами: видом и условиями договора (срок, цена, периодичность), статусом второй стороны (юр. лицо, ИП, физ. лицо или самозанятый), а также обязанностью следовать ФСБУ 25/2018, либо наличием права на упрощенный учет.
Прежде чем приступать к оформлению документов, необходимо определить, обязана ли организация применять стандарт в полном объеме. Согласно пункту 11 ФСБУ 25/2018, арендатор может не признавать право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде, если выполняется хотя бы одно из условий:
При этом важно помнить: если договор аренды не предусматривает пролонгацию, выкуп или передачу имущества в субаренду, то по такой аренде ППА и обязательство не формируются. Однако следует избегать ситуации «хронической» пролонгации (например, 11 месяцев с автоматическим продлением), так как аудиторы могут квалифицировать такой договор как долгосрочный.
Если ни одно из условий не подходит, отразить учет аренды в 1С необходимо с применением всех положений ФСБУ 25/2018. В противном случае можно использовать упрощенную схему — учитывать арендные платежи как обычные услуги.
Важный нюанс 2026 года: Бессрочные договоры аренды (с неопределенным сроком) не подпадают под действие ФСБУ 25/2018, и учет по ним ведется по старым правилам. Для арендодателя такие договоры всегда считаются операционной арендой.
При упрощенном учете (без применения ФСБУ 25/2018) аренда помещения отражается следующими документами:
При применении ФСБУ 25/2018 алгоритм меняется принципиально. В бухгалтерском учете арендатора возникают два новых объекта:
Для включения функционала в программе необходимо в разделе «Администрирование — Функциональность — Основные средства» установить флажок «Права пользования предметами аренды». В версии КОРП также доступна опция дисконтирования арендных платежей и автоматического расчета процентов по аренде.
Для принятия предмета аренды к учету создается документ «Поступление в аренду» (раздел «ОС и НМА»). В шапке документа указываются:
В табличной части указывается предмет аренды (из справочника «Основные средства») и общая сумма платежей. Программа автоматически распределяет сумму на стоимость ППА (без НДС) и НДС, который учитывается на счете 76.07.9.
Если организация применяет дисконтирование, в версии КОРП указывается ставка дисконтирования и заполняется график платежей. В версии ПРОФ дисконт и проценты по аренде придется отражать ручными операциями.
После проведения документа формируются проводки:
Перечисление арендной платы оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику». Счет расчетов — 76.07.2 (учет авансов). Ежемесячно создается документ «Поступление» с видом «Услуги аренды» и способом учета «Плата за право пользования предметами аренды», который уменьшает обязательство на счете 76.07.1.
Амортизация ППА начисляется регламентной операцией при закрытии месяца начиная со следующего месяца после принятия объекта к учету. В бухгалтерском учете расходы признаются через амортизацию, в налоговом — через списание арендных платежей. При применении ПБУ 18/02 могут возникать временные разницы.
По окончании срока аренды ППА списывается документом «Прекращение аренды», который отражает выбытие актива и списание накопленной амортизации.
Для арендодателя передача помещения в аренду отражается документом «Передача ОС в аренду» (раздел «ОС и НМА»). Объект переводится со счета 01.01 на счет 03.02 «Материальные ценности, предоставленные во временное владение и пользование». Амортизация продолжает начисляться на счете 02.02.
Важное ограничение 1С:Бухгалтерия: В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 автоматизирован учет только операционной аренды. Учет неоперационной (финансовой) аренды, при которой к арендатору переходят все риски и выгоды, в стандартной версии не поддержан. Если ваш договор квалифицируется как финансовая аренда (например, с правом выкупа), его придется отражать вручную с помощью документа «Операция». Для автоматизации учета финансовой аренды потребуется использование специализированных решений, таких как 1С:ERP или 1С:Комплексная автоматизация.
Доходы от аренды отражаются документом «Реализация (акты, накладные)» с видом услуги «Аренда». Формируются проводки:
Если сдача имущества в аренду не является основным видом деятельности, доходы учитываются на счете 91.01.
При аренде помещения у физического лица без статуса ИП или самозанятого организация становится налоговым агентом по НДФЛ. Сумма арендной платы облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении лимитов). Страховые взносы на арендные платежи не начисляются.
Перечисление арендной платы оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление сотруднику по договору ГПХ», даже если арендодатель не работает в организации. Это позволяет использовать для взаиморасчетов счет 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами».
Начисление арендной платы и удержание НДФЛ отражается документом «Операция» (вручную) или «Поступление услуг». Проводки:
При выплате арендодателю перечисляется сумма за вычетом налога.
Чтобы удержанный налог корректно отразился в отчетности (6-НДФЛ, справки о доходах), необходимо создать документ «Операция учета НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ»):
При аренде у физического лица — плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) организация не является налоговым агентом. Однако есть важное ограничение: сдавать в аренду в рамках НПД разрешено только жилую недвижимость. Коммерческие объекты (офисы, склады, магазины) под этот режим не подпадают.
В программе контрагенту-самозанятому в карточке договора устанавливается налогообложение «Налог на профессиональный доход». При оформлении поступления услуг ставится отметка «Чек НПД получен» и загружается чек, сформированный самозанятым.
Учет аренды в 1С требует внимательного подхода на каждом этапе: от классификации договора по ФСБУ 25/2018 до выбора способа отражения расходов и налогообложения. Правильно настроенная программа позволяет автоматизировать рутинные операции, избежать ошибок в бухгалтерии и корректно формировать отчетность.
Компания «Альфа-Софт» предлагает большой выбор решений для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, а также подготовки регламентированной отчетности для различных сфер деятельности. Наши специалисты помогут настроить программу с учетом специфики ваших договоров и требований ФСБУ.
