Вычет по НДФЛ на детей

Кто имеет право на вычет?

Согласно пункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), вычет на детей могут претендовать следующие лица:
1. Родители. Вычет на детей может быть заявлен самими родителями, то есть отцом или матерью ребенка.
2. Супруга (супруг) родителя. Вычет на детей может быть заявлен супругой (супругом) одного из родителей ребенка.
3. Усыновители. Лица, усыновившие ребенка, также могут заявить вычет на него.
4. Опекуны и попечители. Лица, осуществляющие опеку или попечительство над ребенком, имеют право на вычет на него.
5. Приемные родители. Лица, являющиеся приемными родителями, могут получить вычет на ребенка.
6. Супруга (супруг) приемного родителя. Вычет на детей может быть заявлен супругой (супругом) приемного родителя ребенка.

Для получения вычета на детей необходимо также выполнение следующих условий:

- Ребенок должен быть на обеспечении у лица, которое хочет получить вычет. Это может быть ребенок в возрасте до 18 лет, учащийся очной формы обучения (включая контрактное обучение), аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется на каждого ребенка.
- Заявитель должен являться резидентом Российской Федерации и получать доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 процентов.
- Сумма дохода заявителя не должна превышать 350 000 рублей в месяц. Если доход превышает эту сумму, вычет на детей не применяется с месяца, в котором доход стал превышать указанную сумму.

Размер вычета на детей

Родители (их супруги), усыновители имеют право на ежемесячный вычет в размере:

1.  1 400 рублей на первого ребенка,
2. 1 400 рублей на второго ребенка.
3. 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка.

Кроме того, на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, а также ребенка-инвалида I и II групп в возрасте до 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом, предусмотрен ежемесячный вычет в размере 12 000 рублей, если его заявляют родители (их супруги), усыновители, и 6 000 рублей, если его заявляют опекуны, попечители, приемные родители (их супруги).

Вычет на детей в двойном размере

Согласно пункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, детский вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.
Кроме того, один из родителей (включая приемных) может получить двойной вычет, если другой родитель написал заявление, что он отказывается от вычета. Это означает, что если один из родителей отказывается от получения детского вычета, другой родитель может получить вычет в двойном размере.

Период предоставления вычета на детей

Согласно статье 218 Налогового кодекса РФ, детский вычет предоставляется с месяца рождения ребенка, а также с месяца усыновления, установления опеки или попечительства, либо с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью. Вычет действует до конца того года, в котором ребенок достигает возраста 18 лет или истекает срок действия договора о передаче ребенка на воспитание, либо ребенок умирает.

Вычет на учащихся действует весь период обучения в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, до достижения ребенком возраста 24 лет. Если ребенок начал или закончил обучение в середине месяца, вычет также действует в эти месяцы. Если ребенок заканчивает обучение в том же году, в котором ему исполнилось 24 года, вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем окончания обучения. Если ребенку исполнилось 24 года, но продолжает обучение в текущем году, вычет предоставляется до конца года.

Предоставление вычета на учащегося также прекращается, если доход налогоплательщика с начала календарного года, облагаемый по ставке НДФЛ 13 процентов (за вычетом полученных дивидендов), превысил 350 000 рублей. Это относится к налоговому периоду (календарному году) и включает в себя как доход, полученный налогоплательщиком самостоятельно, так и доход, полученный от работодателя.

Вычет за текущий налоговый период может быть предоставлен работодателем, который учтет его при начислении заработной платы и уплате налогов. За предыдущие налоговые периоды вычет может быть предоставлен налоговым органом по заявлению налогоплательщика при подаче годовой налоговой декларации.

Порядок предоставления вычета на детей работодателем

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, работодатель обязан предоставлять налоговый вычет налогоплательщику только при условии, если сотрудник обратился с заявлением и предоставил необходимые документы. Однако, сам факт подачи заявления и документов может варьироваться в зависимости от конкретных требований и политики работодателя.

Что касается периода, на который предоставляется налоговый вычет, если заявление подано не с начала года, НК РФ не конкретизирует эту информацию. Это может означать, что сотрудники должны подавать заявление каждый год, чтобы продолжать получать налоговые льготы. Однако, конкретное решение может быть установлено внутренними положениями работодателя или регулироваться договором между работником и работодателем.

Только резиденты РФ, у которых доход облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, могут получить вычеты. Вычеты применяются только к основной налоговой базе, которая включает доходы от трудовой и гражданско-правовой деятельности. Для нерезидентов и доходов, облагаемых другими налоговыми ставками, вычеты не применяются.

Вычет по НДФЛ применяется к самой ранней выплате в месяц, такой как аванс заработной платы за первую половину текущего месяца или окончательный расчет по заработной плате за прошлый месяц, выплата отпускных и других выплат. Обычно, заработная плата за прошлый месяц выплачивается в начале текущего месяца, а затем выплачивается аванс за текущий месяц. В таком случае, стандартный вычет будет применяться к заработной плате за прошлый месяц.

Порядок предоставления вычета на детей налоговым органом

Если любой вид налогового вычета не был предоставлен налогоплательщику или был предоставлен в меньшем размере, то физическое лицо имеет право обратиться в налоговый орган, подав декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставив подтверждающие документы для получения вычетов. Если основной базы для учета детских вычетов недостаточно, то превышающая сумма может быть учтена по итогам налогового периода при определении базы по другим доходам, таким как доходы от продажи имущества, получения дарений, выплаты по страховым договорам и пенсионному обеспечению (п. 6 ст. 210 НК РФ).

В таком случае налоговая инспекция обязана произвести перерасчет НДФЛ с учетом детских вычетов и вернуть излишне уплаченный налог налогоплательщику.

Таким образом, вычет по НДФЛ на детей предназначен для снижения налоговой нагрузки на родителей, имеющих несовершеннолетних детей. Этот вид вычета позволяет уменьшить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который подлежит уплате гражданами России.

Чтобы воспользоваться вычетом по НДФЛ на детей, родители должны предоставить налоговым органам декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указываются все необходимые сведения о детях. Кроме того, требуется предоставить документы, подтверждающие факт наличия детей и их принадлежность к родителям.

Вычет по НДФЛ на детей может быть использован для снижения налоговой базы при расчете НДФЛ на доходы, полученные в течение года. Если после учёта вычета налогоплательщик все равно заплатил больше налога, чем требовалось, ему будет возвращена разница в виде налогового возврата.